¿OSS me exime de registrarme en IVA en Alemania si uso FBA?
No. OSS sólo cubre ventas a distancia desde España hacia consumidores en otros países UE. Si Amazon almacena tu stock en un centro logístico alemán (Pan-European FBA o CEE), necesitas NIF-IVA alemán adicionalmente, porque hay movimientos de mercancía y ventas locales desde Alemania que quedan fuera del OSS.
¿Cuál es el umbral para empezar a usar OSS?
10.000 € anuales acumulados en ventas B2C intracomunitarias de bienes y servicios digitales (umbral conjunto para toda la UE, no por país). Por debajo aplicas IVA español; por encima debes aplicar el tipo del país del comprador y declararlo vía OSS o registrándote localmente.
¿Qué diferencia hay entre OSS e IOSS?
OSS aplica a ventas B2C dentro de la UE (mercancía que ya está en territorio comunitario). IOSS aplica a importaciones B2C de envíos con valor intrínseco igual o inferior a 150 € procedentes de fuera de la UE. Un vendedor con stock en China que envía directo al consumidor europeo usa IOSS; uno con stock en España que vende a Francia usa OSS.
¿Con qué frecuencia se presenta la declaración OSS?
Trimestralmente, mediante el modelo 369 en la AEAT, dentro del mes siguiente al final del trimestre natural (abril, julio, octubre y enero). Es obligatorio presentarla aunque no haya habido ventas en ese trimestre, declarando importes a cero.
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OSS simplifica el cumplimiento del IVA cuando vendes desde España a consumidores finales en otros países de la UE (Francia, Alemania, Italia, etc.). En lugar de obtener un NIF-IVA local en cada país donde superas el umbral, presentas una sola declaración trimestral en la AEAT que reparte el IVA recaudado a cada Estado miembro.
Aplica desde el 1 de julio de 2021 y sustituye al antiguo régimen MOSS (que cubría sólo servicios digitales).
Cómo funciona
Te registras en el portal OSS de la AEAT (modelo 035).
Aplicas el tipo de IVA del país del comprador desde el primer euro una vez superado el umbral conjunto de 10.000 € anuales en ventas B2C intracomunitarias.
Presentas el modelo 369 cada trimestre natural, declarando ventas y cuotas por país de destino.
Pagas en una sola transferencia a la AEAT, que liquida con las administraciones fiscales europeas.
Diferencias clave
OSS vs IOSS: OSS cubre ventas intracomunitarias (mercancía ya dentro de la UE). IOSS cubre importaciones B2C de envíos ≤150 € desde fuera de la UE.
OSS vs registros locales de IVA: Si usas Amazon FBA con stock almacenado en Alemania o Francia (Pan-European FBA, CEE), OSS no te exime de registrarte a efectos de IVA en esos países. OSS sólo cubre ventas a distancia, no movimientos de stock ni ventas locales desde un almacén extranjero.
Errores comunes
Activar Pan-European FBA pensando que OSS lo cubre todo: provoca incumplimientos en DE, FR, IT, PL, CZ. Cada almacén exige NIF-IVA local.
No aplicar el tipo de IVA del país del comprador una vez superados los 10.000 € (por ejemplo, 19% Alemania, 22% Italia, 20% Francia para tipo general). [FACT-CHECK tipos vigentes]
Olvidar el modelo 369 trimestral aunque no haya ventas: hay que presentarlo igualmente a cero.
Confundir B2B con B2C: las ventas B2B intracomunitarias con NIF-IVA válido siguen el régimen general (factura sin IVA con inversión del sujeto pasivo), no OSS.
